Skal jeg selv indberette udenlandske bankrenter?

Drømmer du om lidt ekstra afkast ved at parkere opsparingen på en højrentekonto i udlandet - men er usikker på, om Skatteministeriet banker på døren, hvis renterne ikke dukker op af sig selv på årsopgørelsen?

Så er du landet det helt rigtige sted. I Danmark gælder nemlig den grundregel, at al indkomst er skattepligtig - uanset hvor i verden den er tjent. Det gælder også de renter, du høster på en konto hos en tysk neobank, en svensk sparekasse eller en digital platform, der frister med to-tre gange den danske rente.

Men skal du selv taste tallene ind, eller ordner banken det automatisk? Hvad med den udenlandske kildeskat, valutakurser og stramme frister? Svaret er ikke altid lige til, og fejl kan hurtigt koste dyrt i restskat, bøder eller søvnløse nætter.

I denne guide koger vi reglerne ned til det, du reelt har brug for at vide - hverken mere eller mindre. Vi gennemgår:

• Hvornår Skattestyrelsen allerede har tallene, og hvornår du skal taste dem selv
• Hvilke oplysninger, beløb og valutakurser der skal indberettes
• En trin-for-trin-vejledning til TastSelv, så du kan blive færdig på få minutter
• Typiske faldgruber, der fanger flest - og hvordan du undgår dem

Med andre ord: Læs videre, og gør din næste årsopgørelse til en formssag - uden overraskelser.

Overblik: Skal jeg selv indberette udenlandske bankrenter?

Har du opsparet penge på en udenlandsk bankkonto, bliver de renteindtægter, du modtager, som udgangspunkt beskattet i Danmark på samme måde som renter fra en dansk bank. Lovgrundlaget findes i ligningslovens § 5 og personskattelovens § 4, hvor alle kapitalindkomster - herunder udenlandske renter - skal medtages i din danske selvangivelse. Skatteprocenten afhænger af din samlede kapitalindkomst, men ligger typisk mellem 37 % og 42 %, når bundskat, sundhedsbidrag og eventuel topskat indregnes.

Selvom mange lande udveksler kontooplysninger med Skattestyrelsen via CRS-aftalen (Common Reporting Standard), betyder det ikke, at Skattestyrelsen nødvendigvis modtager de korrekte beløb - og langt fra altid i den rigtige valuta eller i det rette indkomstår. Hvis du undlader at indberette, risikerer du restskat, rentetillæg og i værste fald bøde. Korrekt indberetning sikrer desuden, at du kan få fradrag (lempelse) for eventuel udenlandsk kildeskat, så du undgår dobbeltbeskatning.

I denne guide får du et praktisk overblik over, hvornår du selv skal indberette, hvilke oplysninger der skal med, og hvordan du trin for trin indtaster tallene i TastSelv. Du lærer også at omregne til danske kroner, håndtere dokumentation og undgå de mest almindelige faldgruber, så du kan sove roligt med visheden om, at både skat og renteindtægter er helt på plads.

Hvornår indberetter banken – og hvornår skal du selv?

Danske banker og realkreditinstitutter indberetter som udgangspunkt automatisk dine renteindtægter til Skatteforvaltningen. Det sker via det såkaldte eIndkomst-system, og posterne dukker derfor automatisk op på din årsopgørelse (typisk i felt 44 eller 49) uden, at du skal gøre noget aktivt. Ser du ingen fejl i beløbene, behøver du blot at godkende årsopgørelsen; har banken indberettet forkert, kan du naturligvis selv rette tallet i TastSelv.

Udenlandske banker, fintech-konti og investeringsplatforme har derimod sjældent nogen pligt til - eller praktisk mulighed for - at indberette direkte til de danske skattemyndigheder. Det gælder uanset om du har opsparingskonto i et tysk pengeinstitut, rentebærende kontant­indestående hos en kryptobørs, eller en multivaluta-konto hos Revolut, Wise m.fl. Mangler der danske data, er det dig som kontohaver, der skal sørge for at indtaste både brutto­rente, eventuel udenlandsk kildeskat samt kontooplysninger i TastSelv under “Udenlandsk indkomst → Renteindtægter”. Gør du ikke det, risikerer du restskat, renter og i værste fald bøde.

Selv om Danmark deltager i OECD’s CRS-samarbejde (Common Reporting Standard), hvor lande udveksler visse kontooplysninger, fritager det dig ikke for indberetningspligten. CRS-data bliver først sendt året efter indkomståret, kan være ufuldstændige og bruges primært til kontrol. Skatteforvaltningen forventer stadig, at du på forhånd selv angiver de korrekte renteindtægter - og kan dokumentere dem med kontoudtog eller renteopgørelser, hvis de efterfølgende stiller spørgsmål.

Hvad skal du indberette om dine udenlandske bankrenter?

For hver udenlandsk konto skal du kunne fremvise og indtaste en række helt konkrete oplysninger: 1) bruttorente - dvs. den samlede rente før fradrag af eventuel udenlandsk kildeskat og eventuelle gebyrer, anført i den ; 2) udenlandsk kildeskat - hvis banken har trukket skat ved kilden, skal beløbet (og satsen) oplyses separat; 3) bankens navn, land og kontotype/IBAN - så Skattestyrelsen kan identificere placeringen af midlerne; samt 4) indtjeningsperioden - typisk hele kalenderåret, men noter hvis kontoen først er oprettet eller lukket i løbet af året. Disse oplysninger finder du som regel på bankens årsopgørelse eller i dine månedlige kontoudtog, og det er vigtigt at gemme dem i original form, f.eks. som PDF eller csv.

Når tallene senere skal tastes ind, omregner du både bruttorente og betalt kildeskat til danske kroner (DKK) efter Nationalbankens års-gennemsnit eller kursen på hævningstidspunktet. Selve renteindtægten beskattes i Danmark som kapitalindkomst, hvilket betyder, at den lægges til dine øvrige renter (fx fra danske banker) og påvirker bundskat, mellemskat og topskat på samme måde. Har udlandet allerede opkrævet kildeskat, kan du som hovedregel få credit for den betalte skat, men kun hvis du indberetter både rente og kildeskat korrekt og kan dokumentere tallene i op til fem år efter indkomståret.

Trin for trin: Sådan indberetter du i TastSelv

1. Log ind på TastSelv
Åbn skat.dk/tastselv og log på med NemID eller MitID. På forsiden vælger du menupunktet Årsopgørelse / Oplysningsskema for det indkomstår, du vil rette. Når skemaet er åbnet, klikker du i venstremenuen på “Ret årsopgørelsen / Tilføj oplysninger”. Har du ikke tidligere indberettet noget under dette punkt, vil feltet stå tomt - det er helt normalt.

2. Find feltet til udenlandske renter
I oversigten scroller du ned til afsnittet “Udenlandsk indkomst” og klikker på knappen “Tilføj”. På den efterfølgende side vælger du typen “Renteindtægter (kapitalindkomst)”. Systemet opretter nu en ny linje, hvor du skal angive detaljer om din udenlandske bankkonto. Hvis du har flere konti, opretter du én linje pr. konto.

3. Indtast de konkrete oplysninger
Udfyld felterne som følger:

1. Beløb i DKK (brutto) - omregnet fra den udenlandske valuta.
2. Landekode - vælg det land, hvor banken er hjemmehørende.
3. Betalt udenlandsk skat - den faktiske kildeskat (også omregnet til DKK).
4. Kontonummer / IBAN - skriv et kort notat; hele nummeret er ikke et krav, men det gør din dokumentation stærkere.
5. Periode - fx “01-01-2023 til 31-12-2023”.

4. Indsend og ret tidligere år ved behov
Er tallene korrekte, klik “Send” for endelig indlevering. Har du glemt at angive renter for tidligere år, går du tilbage til forsiden af TastSelv, vælger det relevante år under “Tidligere årsopgørelser” og gentager ovenstående trin. Skatteforvaltningen kan som udgangspunkt ændre dine skatteforhold op til tre år tilbage, så det betaler sig at få rettet hurtigst muligt. Husk at gemme alle renteopgørelser og omregningsskemaer i mindst fem år - de kan blive efterspurgt som dokumentation.

Valutaomregning og dokumentation

Valutaomregning: Når du indberetter udenlandske bankrenter i TastSelv, skal både bruttorenten og eventuel betalt kildeskat omregnes til danske kroner. SKAT accepterer, at du bruger Danmarks Nationalbanks officielle gennemsnitskurser for året (eller den daglige kurs på hævedatoen, hvis du foretrækker det - vær blot konsekvent). Fremgangsmåden er typisk: 1) Find den samlede renteindtægt i den oprindelige valuta på dine kontoudtog. 2) Multiplicér beløbet med den relevante gennemsnitskurs for året for at få DKK-modværdien. 3) Gør det samme for den udenlandske kildeskat, så både indtægt og skat står i danske kroner i TastSelv. Eksempel: 120 EUR i renter x 7,45 DKK/EUR = 894 DKK; kildeskat 10 EUR x 7,45 DKK/EUR = 75 DKK. Indberet derefter 894 DKK som bruttoindtægt og 75 DKK som betalt udenlandsk skat under feltet “Lempelse efter credit-metoden”.

Dokumentation: Gem altid renteopgørelser, kontoudtog, og evt. kvitteringer for fratrukket kildeskat som pdf eller skærmbilleder. SKAT kan bede om bilag op til 5 år efter indkomståret, så opbevar materialet mindst så længe - gerne længere, hvis du har verserende sager. Sørg for at dokumenterne viser: bankens navn og land, kontonummer/IBAN, periodelængde, rentebeløb i original valuta samt fratrukket kildeskat. Hvis du konverterer ved dagskurs, notér kursen og kilden (fx “ECB dagskurs 31/12”). En velordnet mappe - fysisk eller digital - gør det nemt at bevise dine tal og undgå ekstra skat, renter eller bøder ved en eventuel kontrol.

Frister, forskudsopgørelse og betaling

Vigtige frister for årsopgørelsen: Når Skattestyrelsen frigiver din årsopgørelse i marts, har du som lønmodtager frem til 1. maj til at tilføje eller rette udenlandske renteindtægter. Er du selvstændig, er fristen 1. juli. Glemmer du noget, kan du stadig indberette uden sanktioner frem til 30. juni i det tredje år efter indkomståret (fx 2027 for indkomståret 2024); herefter kræver rettelser en egentlig genoptagelsesanmodning, og Skattestyrelsen kan pålægge renter eller bøder.

Sådan undgår du restskat via forskudsopgørelsen: Log ind i TastSelv, vælg Forskudsopgørelsen, og indtast dine forventede udenlandske renter i felt 434 (kapitalindkomst). Læg altid brutto­renten ind i DKK - Skattestyrelsens system beregner selv skatteeffekten. Opdater gerne løbende i årets løb, fx når banken har kvartalsvise renteopgørelser, så din A-skat eller B-skat justeres med det samme. Det er især vigtigt, hvis du har større renteindtægter eller allerede ligger tæt på topskattegrænsen.

Restskat eller tilgodehavende: Har du betalt for lidt skat af udenlandske renter, opstår der restskat. Betaler du restskatten senest 1. juli året efter indkomståret, slipper du for dag-til-dag-renter og betaler kun et mindre tillæg (2,2 % for 2024). Betaling mellem 2. juli og 31. december pålægges dag-til-dag-rente (6,4 % for 2024) uden fradragsret, og betaler du først året efter, udløser restskatten en rente­bærende opkrævning fra Skattestyrelsen. Omvendt får du automatisk udbetalt et evt. overskydende beløb - normalt i april - hvis du har indberettet for høje renter eller foretaget rettelser til din fordel.

Praktiske tips: Gem altid dokumentation for dine beregninger, så du hurtigt kan dokumentere, hvordan du har estimeret renterne i forskudsopgørelsen. Overvej at sætte en kalenderpåmindelse i januar og igen i juni for at tjekke, om dine udenlandske renter har ændret sig, og justér forskuds­tallene derefter. På den måde undgår du både overraskende restskat og unødvendige dag-til-dag-renter - og du får eventuel overskydende skat udbetalt så tidligt som muligt.

Særlige forhold og typiske faldgruber

Fælleskonti: Har du en udenlandsk konto, som du deler med fx ægtefælle eller samlever, skal renteindtægten fordeles efter ejerforholdet - det er ikke nok kun at indberette den, der modtager kontoudtoget. Er ejerandelen 50/50, indtaster I hver især halvdelen af bruttorenten (og eventuel kildeskat) i jeres TastSelv-oplysninger. Har I en anden fordeling, skal tallet splittes tilsvarende. Husk at vedhæfte dokumentation for ejerfordelingen, hvis Skattestyrelsen beder om det.

Børns konti og platforme med kontantindestående: Renter på børns udenlandske konti skal som udgangspunkt indberettes i barnets eget cpr-nummer, men det er forældrene, der har pligten til at sørge for korrekt indtastning. Det gælder også “skyggekonti” hos investerings- eller crowdfunding-platforme, hvor et kontantindestående forrentes (fx Moneymarket, Bondora Go & Grow eller lign.). Selvom renten automatisk geninvesteres eller står som “saldo”, tæller den som skattepligtig kapitalindkomst i indtjeningsåret.

Lande med kildeskat, og hvad du kan fratrække: Mange lande (bl.a. Tyskland, Spanien og Italien) tilbageholder en procentdel af renten i kildeskat, før pengene sættes ind på din konto. Du kan normalt få lempelse (credit) i Danmark for den skat, du allerede har betalt i udlandet - dog højst op til den danske skat af samme indkomst. I TastSelv indberetter du derfor både bruttorenten (før fradrag af udenlandsk skat) og betalt kildeskat. Vær også opmærksom på at gebyrer for konto- eller overførsels­omkostninger ikke kan trækkes fra renten; de skal i stedet opføres som private omkostninger, der som hovedregel ikke er fradragsberettigede.

Kort eksempel - fra EUR til DKK:
Du har i 2023 modtaget 120 EUR i rente fra en konto i Spanien, hvor banken har tilbageholdt 19 EUR i spansk kildeskat.