Sådan indberetter du renteindtægter for dine børn

Sådan indberetter du renteindtægter for dine børn

Har dit barn en opsparingskonto, en aktiesparekonto eller måske endda lidt stående på en udenlandsk konto? Renteindtægterne tikker stille og roligt ind – men SKAT sover aldrig. Som forælder er det dit ansvar at sikre, at barnets indtægter er korrekt indberettet, så familien undgår bøder, restskat eller grimme overraskelser i årsopgørelsen.

Mange tror, at ”banken klarer det hele”. Det gør den også ofte – men langt fra altid. Har du fx investeret i crowdlending på vegne af barnet, fået renter fra et familieudlån, eller står der kroner på en udenlandsk konto, er det dig (eller reelt: dit barns skatteprofil), der skal taste tallene ind.

I denne guide viser Kapitalindkomst.dk dig, hvordan du trin for trin indberetter renteindtægter for dine børn – og hvornår indtægten i stedet skal beskattes hos dig som forælder. Vi dykker ned i rådighedsreglen, typiske faldgruber og de vigtigste deadlines, så du trygt kan koncentrere dig om det sjove: at se dit barns formue vokse – uden at SKAT står på nakken af dig.

Hvad skal (og skal ikke) indberettes?

Det første skridt mod en korrekt årsopgørelse er at forstå, hvilke renteindtægter Skattestyrelsen allerede kender til, og hvilke du selv skal taste ind eller rette på barnets vegne. Her er de mest almindelige situationer:

1. Det bliver indberettet automatisk

Danske pengeinstitutter har pligt til at indberette både positive og negative renter til Skattestyrelsen – også selv om kontoen står i dit barns CPR-nummer. Når du åbner barnets årsopgørelse, vil disse beløb derfor som regel allerede være udfyldt i felt 32 (positive renter) eller felt 37 (fradragsberettigede negative renter).

• Opsparings- og lønkonto i dansk bank
• Danske børne-/ungdomskonti (fri midler)
• Obligationer og indlånsbeviser via dansk depot
• Micro-savings apps (f.eks. Lunar, MyMonii), når de formelt er “lande-bank”

Ser du noget her, der ser forkert ud (beløb eller ejerforhold), skal du rette tallet – du skal ikke slette det og taste et nyt i et andet felt. Ellers risikerer du dobbeltindberetning.

2. Du skal selv indberette eller korrigere

3. Hvad du ikke skal indberette

• Børneopsparing i bank (BS-konto) – både indskud og renter er skattefri, så længe kontoen opfylder reglerne om binding til barnets 14.-21. år og max-indskud på 72.000 kr. (2024-niveau).
• Kapitalpension eller aldersopsparing oprettet i barnets navn (sjældent, men muligt) – afkast beskattes internt via PAL-afgift, ikke som kapitalindkomst.
• Renteindtægter, der allerede er indberettet i forældrenes CPR-nummer (fx fordi kontoen i praksis tilhører forældrene). Flyt hellere kontoen til korrekt ejer end at indberette dobbelt.

Huskeråd

1. Gennemgå barnets kontoudtog og depotopgørelser; sammenlign med felterne i årsopgørelsen.
2. Fokuser på bruttorenter – evt. udenlandsk kildeskat angives separat, så Skattestyrelsen kan give crediten.
3. Har barnet kun danske konti i bank eller sparekasse, skal du ofte blot kontrollere, at tallene ser rigtige ud.
4. Opbevar bilag i minimum fem år – men du behøver ikke sende dem ind med det samme.

En korrekt inddeling mellem “automatisk” og “manuel” indberetning sparer både dig og Skattestyrelsen for ekstraarbejde – og sikrer barnet den rette beskatning uden ubehagelige overraskelser senere.

Hvem beskattes? Forældre vs. barn – ejerskab og rådighed

Når du skal afgøre, hvem der skal beskattes af renteindtægterne – dig som forælder eller barnet – er det først og fremmest ejerskab og rådighed (muligheden for at disponere over midlerne), der er afgørende.

1. Ejerskab – Hvem har formelt pengene?

• Konto i barnets navn: Udgangspunktet er, at barnets konto tilhører barnet. Renteindtægter tilskrives derfor barnets kapitalindkomst.
• Fælleskonto eller konto i forældres navn: Hvis midler, der reelt tilhører barnet, indsættes på en konto, som forældrene ejer, vil Skattestyrelsen antage, at forældrene er de reelle ejere. Renter beskattes derfor hos forældrene, medmindre du kan dokumentere det modsatte.

2. Rådighedsreglen – Hvem kan bruge pengene?

Selv om kontoen står i barnets navn, kan indtægten blive flyttet til forældrenes skattepligtige indkomst, hvis forældrene har haft eller bruger rådighed over midlerne.

1. Barnet råder: Barnet kan disponere (f.eks. fra 18 år eller ved samtykke). Renterne beskattes hos barnet.
2. Forældre råder (fx fuldmagt, bankkort til forældrene): Renterne kan flyttes til forældrenes indkomst, fordi Skattestyrelsen vurderer, at midlerne reelt er underlagt forældrenes kontrol.

Hurtigt overblik

3. Gaver til barnet – Og kravet om dokumentation

• Skriftligt gavebrev: Overfører du større beløb til barnet (fx børnebørnenes julegaveopsparing), bør du oprette et gavebrev. Det dokumenterer, at ejerskabet er overgået til barnet, og at midlerne ikke længere kan rådes over af giveren.
• Gavemaksimum: Husk de årlige afgiftsfrie gavegrænser (2024: 71.500 kr. fra forælder til barn). Overstiges beløbet, skal der betales gaveafgift, men det ændrer ikke på, at barnets renter normalt beskattes hos barnet, hvis rådighedsreglen er overholdt.
• Dokumentér dispositioner: Opbevar kontoudtog, overførselskvitteringer og eventuelle fuldmagter. Ved kontrol skal du kunne vise, at barnet – og ikke du – har haft økonomisk rådighed.

4. Typiske faldgruber

• Fælles crowdlending- eller værdipapirkonti: Er du medejer eller administrator af barnets portefølje, skal du sikre, at renter/afkast bliver fordelt korrekt i Skat.
• Beløb, du “låner” af barnets konto: Midler, som forældrene hæver og bruger privat, anses skattemæssigt for at tilhøre forældrene. Renterne – og afkastet – beskattes derfor hos forældrene.
• Automatisk indberetning = ikke altid korrekt: Hvis banken kun indberetter under barnets cpr-nummer, men du reelt har rådighed, skal du selv rette beløbene, så de beskattes hos dig.

Konklusionen er enkel: Renteindtægten beskattes hos den, der både ejer og råder over pengene. Sørg for klar ejerstruktur, tydelig dokumentation og undgå at disponere over barnets midler, hvis du vil sikre, at barnet (lovligt) beskattes af sin egen kapitalindkomst.

Trin-for-trin: Indberetning i TastSelv for dit barn

Nedenfor finder du en helt praktisk guide til, hvordan du indberetter eller retter renteindtægter for dit barn i TastSelv. Følg trinene i rækkefølge – så er du sikker på, at både beløb og dokumentation havner det rigtige sted.

1. Log ind på skat.dk
   Brug dit eget MitID (eller barnets, hvis barnet er fyldt 15 år). Når du er logget ind:
   • Klik på “Skift bruger” øverst til højre.
   • Vælg barnets CPR-nummer under “Mine børn”.
     (Kan du ikke se barnet, skal du først oprette forældremyndigheds-fuldmagt under “Profil”).
2. Åbn barnets årsopgørelse eller forskudsopgørelse
   På forsiden af barnets TastSelv vælger du:
   • “Se årsopgørelsen” (for tidligere år) eller
   • “Ret forskudsopgørelsen” (hvis du vil tilføje renter løbende i indeværende år).
3. Find feltet for renter
   Scroll ned til sektionen “Kapitalindkomst”. De mest brugte felter er:
   

   Felt	Beskrivelse
   Rubrik 44	Renteindtægter fra danske banker (unger-wise autoudfyldt)
   Rubrik 20	Renteudgifter (typisk ikke relevant for børn)
   Rubrik 434	Renter fra udlandet (bruttobeløb før evt. kildeskat)
   Rubrik 437	Udenlandsk kildeskat af renter

   Er der allerede beløb indberettet fra danske banker, skal du kun rette, hvis du har fundet en fejl i bankens indberetning.

4. Indtast eller ret beløb
   Klik på blyant-ikonet ud for det felt, du vil ændre.
   
   • Danske renter: Indtast nettopbeløbet, som ikke allerede er indberettet automatisk.
   • Udenlandske renter: Indtast bruttorenter i DKK i rubrik 434 og den trukne kildeskat i rubrik 437.

   Har barnet haft flere udenlandske konti, summerer du alle poster, før du taster beløbet.

5. Gem ændringen
   Tryk på “Beregn” og derefter “Send ændring”. TastSelv viser nu en foreløbig beregning af barnets skat. Tjek, at ændringen ser korrekt ud.
6. Download og gem kvittering
   Efter afsendelse kan du gemme eller printe kvitteringen som PDF. Opbevar den sammen med:
   • Renteoversigter fra banker/crowdlendingplatforme
   • Valutaomregningsnota (fx kurs fra Danmarks Nationalbank pr. betalingsdato)
   • Kontoudtog, der dokumenterer udbetalt kildeskat

   SKAT kan bede om bilag i op til 5 år efter indkomståret.

Når du har fulgt trinnene, er rentebeløbene korrekt registreret på barnets skattekonto. Husk at gentage processen hvert år, hvis barnet fortsat modtager renteindtægter, som ikke automatisk indberettes.

Dokumentation og beregning

Inden du åbner TastSelv, bør du samle al den dokumentation, som viser hvordan du er nået frem til de beløb, du skriver ind på barnets årsopgørelse. Det sparer tid, og du står stærkere, hvis SKAT beder om yderligere oplysninger senere.

1. Bilag du bør have liggende

1. Renteoversigter fra danske banker
   Disse bliver normalt indberettet automatisk, men gem dem alligevel. De dokumenterer både brutto­rentebeløbet og allerede indeholdt kildeskat (typisk 0 kr. for danske renter).
2. Kontoudtog pr. 31/12
   Kontoudtoget viser saldoen ultimo året og kan bruges som stikprøvekontrol, hvis der opstår tvivl om de automatiske tal.
3. Udenlandske renteopgørelser
   Har barnet fx en konto hos Revolut, Wise eller en udenlandsk børnekonto, skal renterne altid indberettes manuelt. Sørg for at hente:
   • Årsopgørelse eller kontoudtog, der angiver rente i lokal valuta.
   • Dokumentation for eventuel udenlandsk kildeskat (fx amerikansk “Form 1099-INT” eller tysk banknota).
4. Bilag for crowdlending eller familieudlån
   Platforme som Mintos eller en privat låneaftale til bedsteforældre giver renteindtægter, der ikke indberettes automatisk. Gem:
   • Årsopgørelse/fanerapport fra platformen.
   • Rente- og afdragsplan ved familieudlån (gerne underskrevet af begge parter).

2. Valutaomregning til dkk

Alle beløb skal stå i danske kroner på årsopgørelsen. Brug Nationalbankens årets middelkurs eller SKATs officielle valutaliste (typisk identiske) for året, hvor renten er optjent.

Tip: Hvis renter opgøres pr. kvartal, må du gerne omregne hver tranche med kvartalskurs, men de fleste vælger at bruge årsgennemsnittet for nemheds skyld.

3. Opgørelse af brutto renter og udenlandsk kildeskat

1. Summer brutto­rentebeløbet i DKK for alle konti (danske + udenlandske).
2. Fratræk ikke udenlandsk kildeskat i beløbet; den skal indtastes separat i rubrik 54 på barnets årsopgørelse, så SKAT automatisk beregner kreditlempelsen.
3. Kontroller, at du ikke medtager renter, som allerede er indberettet af en dansk bank – så undgår du dobbelt­indberetning.

4. Opbevaring af dokumentation

• Gem alle bilag i minimum 5 år efter udløbet af indkomståret. For 2023-rente­indtægter betyder det til og med 31. december 2028.
• Elektroniske kopier er tilstrækkelige, så længe oplysningerne kan udskrives og er læselige.
• Brug en mappe­struktur såsom /Skat/Barn/Navn/2023/Rente og navngiv filer med dato og kilde (2023-12-31_Mintos_interest.pdf) – det gør livet lettere, hvis SKAT spørger ind om to år.

Med ovenstående på plads kan du roligt indtaste tallene i TastSelv og vide, at du kan dokumentere hver eneste krone i barnets kapitalindkomst.

Frister, betaling og typiske fejl at undgå

Når du har fået styr på barnets renteindtægter, gælder det om at nå fristerne og undgå de klassiske fodfejl, der hvert år koster både tid og penge hos børnefamilierne.

Årets nøgle­datoer

Betaling af restskat

Hvis barnets årsopgørelse ender med restskat, har I tre muligheder:

1. Indbetal hele beløbet før 1. juli – ingen renter.
2. Indbetal efter 1. juli – der påløber dag-til-dag renter (ca. 4-5 % p.a.).
3. Lad SKAT opkræve via forskudsskat året efter – der tillægges et procenttillæg (3,8 % for indkomståret 2023).

Typiske fejl at undgå

• Dobbeltindberetning: Renter fra danske banker står allerede på barnets årsopgørelse (rubrik 17). Tilføjer du dem igen manuelt, bliver de beskattet to gange.
• Manglende udenlandske renter: Udenlandske banker/crowdlending-platforme indberetter ikke til SKAT. Husk selv at lægge hele bruttobeløbet i rubrik 432 (og fratrække evt. kildeskat i rubrik 63).
• Forkert profil: Ret kun i barnets TastSelv – ikke din egen. Brug MitID til at skifte nemt mellem profiler.
• Forældres rådighed: Har I brugt barnets midler til familiens forbrug, hører renterne måske til hos jer som forældre – se rådighedsreglen i afsnittet ovenfor.
• Valuta-fejl: Omregn udenlandske renter til DKK efter Danmarks Nationalbanks middelkurs på udbetalingsdagen.

Tip: Hold forskudsskatten ajour

Er barnet ved at opbygge en større opsparing – fx gennem gaveoverførsler eller crowdlending – bør I indtaste et realistisk rente­skøn i forskudsopgørelsens felt 422. Så bliver skatten fordelt over året, og både restskat og renter undgås.

Husk: Gem al dokumentation (kontoudtog, rente­opgørelser, valuta­omregninger) i mindst fem år, hvis SKAT efterfølgende spørger ind til barnets kapitalindkomst.