Guide: Sådan deler du renter korrekt mellem medejere af en konto

Guide: Sådan deler du renter korrekt mellem medejere af en konto

Har du og din partner – eller måske hele sommerhuslåget – fælles opsparingskonto? Så er der én ting, I ikke må glemme: korrekt fordeling af renterne. Det kan virke som en detalje, men én forkert indberetning kan hurtigt koste både tid, penge og unødige forklaringer til Skattestyrelsen.

På Kapitalindkomst.dk hjælper vi dig med at tjene penge på dine penge – og lige så vigtigt: sørge for, at du ikke betaler mere i skat, end du behøver. I denne guide får du et praktisk overblik over reglerne, konkrete metoder til at beregne ejerandele og en trin-for-trin-vejledning til, hvordan du dokumenterer og indberetter renterne rigtigt første gang.

Uanset om I er ægtefæller, roomies eller investorklub, vil guiden klæde jer på til at undgå de mest udbredte faldgruber. Læn dig tilbage, find kontoudtoget frem, og lad os vise dig, hvordan du deler renterne korrekt – krone for krone.

Reglerne kort: Hvem beskattes af renter på en fælleskonto?

Renteindtægter fra bankkonti beskattes som kapitalindkomst hos den eller de personer, der faktisk ejer indeståendet. Grundreglen er simpel:

• Hver medejer skal selvangive sin andel af årets nettoværdien af positive (og eventuelle negative) renter.
• Der er ingen fradrag for “administrationsomkostninger” ved opdeling – blot den korrekte fordeling af renterne.

Bankens automatiske indberetning

De fleste danske banker indberetter renterne til Skattestyrelsen én gang årligt (Formular 04.019). Har en konto flere registrerede ejere, indberetter banken som udgangspunkt ligelig fordeling – altså 50 % til hver ved to ejere, 33 % ved tre ejere osv.

Denne standardfordeling er kun korrekt, hvis ejerskabet af indeståendet reelt er ligeligt. Hvis ikke, har ejerne pligt til at ændre fordelingen i TastSelv eller få banken til at indberette efter den rigtige nøgle fremadrettet.

Når fordelingen skal ændres

1. Én medejer har sat flere (eller færre) penge ind end de andre og ejer dermed en større (eller mindre) del af saldoen.
2. Der er ind- eller udtrædelse af ejere i løbet af året (fx barn overtager del af opsparing).
3. Par, der ønsker en anden fordeling end 50/50 af hensyn til udligningsskat, fradragsmuligheder mv.
4. Kontoen anvendes som “driftskonto” for et sameje – f.eks. et sommerhus – hvor ejerandele følger tinglyste procenter.

Dokumentationskrav

Skattestyrelsen kræver, at I kan godtgøre, hvordan I har opgjort og fordelt renterne. Gem derfor:

• Oprindelig kontoaftale og eventuel senere tillægsaftale, der beskriver ejerandele.
• Kontoudtog/årsoversigt fra banken.
• Jeres egne beregninger (regneark eller tilsvarende), hvor fordelingen fremgår.
• Evt. skriftlig anmodning til banken om ændret indberetning.

Der er ingen krav om avancerede revisorerklæringer – blot sporbar og logisk dokumentation.

Særlige situationer

Holder I jer til disse grundprincipper – korrekt ejerandel, ajourført indberetning og solid dokumentation – undgår I både bøvl med TastSelv og potentielle skattestraftillæg ved kontrol.

Vælg den rette fordelingsnøgle mellem medejere

Sådan håndterer i ændrede ejerandele midt i året

1. Skriftlig aftale – lav et kort notat (dato, ny procentfordeling).
2. Periodisering
   • Brug to (eller flere) beregnings­perioder: før og efter ændringen.
   • Beregnes renten månedligt eller kvartalsvist, kan I blot fordele pr. periode.
   • Ved fast ejerandel: skift til de nye procenter fra ændringsdatoen.
   • Ved tidsvægtning: regnearket fanger automatisk ændringen, hvis I registrerer saldo pr. ejer løbende.

Hvad med negative renter?

Negative renter (eller gebyrer kaldet “indlånsrente”) kan fordeles efter samme nøgle som positive renter – bare med modsat fortegn. Skattemæssigt kan negative renter ikke fratrækkes som kapitalindkomst hos private, men korrekt fordeling er stadig vigtig, fordi:

• Banken indberetter normalt det samlede beløb på alle kontohavere.
• Hvis én medejer betaler hovedparten af gebyret, bør de andre korrigere i TastSelv.

Praktisk minitjekliste

1. Beslut metode – gør det inden året starter, hvis muligt.
2. Nedskriv aftalen og gem den i samme mappe som jeres kontoudtog.
3. Brug samme metode til både positive og negative renter.
4. Revider aftalen hvis:
   • I flytter større beløb mellem jer.
   • Nye medejere kommer til eller udtræder.

Vælg den enkelte metode, der giver størst sammenhæng mellem den indbyrdes økonomi og den skat, hver enkelt betaler. Så undgår I både intern uenighed og udfordringer fra Skattestyrelsen.

Sådan gør du i praksis: Beregn og dokumentér fordelingen

Følg nedenstående trin, så I både får korrekt beregnet og ordentligt dokumenteret rente­fordelingen mellem medejere.

1. Indhent alle nødvendige bankoplysninger

1. Download bankens årsopgørelse – her står den samlede renteindtægt (evt. negativ rente).
2. Gem et fuldt kontoudtog for hele året (1. jan.-31. dec.) eller for den periode kontoen har eksisteret.
3. Har I flere konti, så adskil dem straks i hver sit regnearkfaneblad.

2. Vælg fordelingsnøgle

Beslut, om I vil fordele efter:

• Fast ejerandel (fx 60 / 40),
• Gennemsnitligt indestående (tidsvægtet – mest retvisende, men kræver lidt mere regnearbejde), eller
• Saldo på renteskæringsdato (typisk 31. dec.).

Notér valget i regnearket – det er en del af dokumentationen.

3. Byg et simpelt regneark

Opret kolonner som vist nedenfor (tilpas efter metode):

Når året er gennemgået, summeres kolonnen Tidsvægtet saldo og divideres med 366 (skudår) eller 365 for at få det gennemsnitlige indestående.

4. Beregn hver ejers renteandel

Eksempel med to ejere, tidsvægtet metode:

Husk at:

• Negativ rente fordeles på samme måde (bare med minusfortegn).
• Afrund til hele kroner (=ROUND() i Excel/Sheets) – Skattestyrelsen afviser ofte ører på kapitalindkomst.
• Kontrollér, at de afrundede beløb stadig summer til bankens total (justér evt. sidste ejer med ±1 kr.).

5. Arkivér dokumentationen

Gem mindst følgende som pdf eller i skyen:

• Skriftlig ejer-/fordelingsaftale (e-mail, gældsbrev eller kontoaftale).
• Bankens årsopgørelse samt fulde kontoudtog.
• Regneark med beregninger (inkl. noter om metode og afrunding).
• Evt. korrespondance med banken, hvis I har bedt om ændret fremtidig indberetning.

Med ovenstående trin har I både et revisionssikkert spor og en let genanvendelig skabelon til næste år.

Indberetning, korrektion og typiske faldgruber

1. Hent årsopgørelsen fra banken (typisk “Rente­specifikation” eller “Årlig oversigt”).
2. Sammenhold de indberettede renteindtægter / -udgifter med det beløb I har fordelt i jeres regneark.
3. Tjek samtidig, om konto­type er korrekt markeret (indlån, værdipapirdepot m.v.) – forkerte kontotyper kan betyde, at banken har bogført kursgevinster som renter.
4. Er forskellen kun et par kroner, skyldes det som regel afrunding; er afvigelsen større, skal der som udgangspunkt rettes.

2. Sådan korrigerer du i tastselv

1. Log ind på skat.dk › TastSelv › Ret årsopgørelsen.
2. Find rubrik 35 (renteindtægter) eller 40 (renteudgifter):
   • Slet feltets forhåndsudfyldte beløb fra banken.
   • Indtast din egen andel (fx 2.834 kr.).
3. Gentag for alle medejere. Ægtefæller kan rette begge beløb i samme login; samlevende skal hver logge ind.
4. Indsend årsopgørelsen igen. Gem kvitteringen som PDF.

3. Tjekliste: Bilag og intern kontrol

4. Hvornår bør i bede banken ændre fordelingen fremadrettet?

• Når ejerandelen ændres permanent (fx den ene indskyder et større beløb, eller en medejer købes ud).
• Når I gentagne år retter manuelt – det er både tidskrævende og risikabelt at satse på TastSelv-ændringer år efter år.
• Når der er flere end to ejere; automatindberetningen deler oftest blot 50/50 eller 1/N uden hensyn til aftaler.

Send banken en skriftlig instruktion (typisk via Netbank) om ny fordelings­nøgle og gem korrespondancen som dokumentation.

5. Klassiske fejl – Og hvordan du undgår dem

1. Manglende periodisering: Banker opgør renter til skæringsdato (31/12). Har kontoen skiftet ejer i løbet af året, skal I selv periodisere – gør I ikke det, bliver den ene part beskattet af andres renter.
2. Blanding af renter og kursgevinster: Særlig relevant for valutakonti og konti med strukturerede indlån. Kontroller, at “positive renter” ikke inkluderer realiserede valutagevinster.
3. Fordeling uden skriftlig aftale: Uden en dateret aftale risikerer I, at Skattestyrelsen tilsidesætter jeres fordeling. Sørg for, at alle medejere har underskrevet.
4. Udeladte negative renter: Negative renter kan som hovedregel fratrækkes som kapitalindkomst. Husk at fordele dem samme vej som de positive renter.
5. Runde beløb forkert: Praktisk tommelfingerregel: afrund til nærmeste hele krone efter I har fordelt renterne, ikke før.

Følger I ovenstående fremgangsmåde, har I både korrekt skattemæssig indberetning og solid dokumentation, hvis Skattestyrelsen banker på.