Er negative bankrenter fradragsberettigede?

Er negative bankrenter fradragsberettigede?

Husker du første gang, du opdagede, at banken trak penge for at passe på dine opsparede kroner? For mange danskere var mødet med negative bankrenter både overraskende og frustrerende. Pludselig kostede det penge at have penge stående – og spørgsmålene hobede sig op: Kan man gøre noget ved det? Får man i det mindste et skattefradrag? Og hvordan sikrer man, at det hele bliver indberettet korrekt?

I denne guide går vi i dybden med negative bankrenter og deres skattemæssige betydning. Vi giver dig klare svar på, om og hvordan du kan trække renterne fra i skat, viser dig præcis hvor du finder tallene på årsopgørelsen, og peger på de klassiske faldgruber, som koster danskerne dyrt hvert år.

Så hvis du vil være sikker på, at dine surt tjente penge ikke glider unødigt ud af hænderne på dig – så læs med. Det kan hurtigt betale sig.

Negative bankrenter kort fortalt

Negative bankrenter opstår, når du som indskyder skal betale banken for at have penge stående i stedet for at få et afkast i form af positiv rente. Rentesatsen skrives som et minus (f.eks. -0,60 % p.a.), og beløbet trækkes løbende fra din konto – månedligt, kvartalsvis eller årligt alt efter bankens praksis.

Hvorfor kom vi helt ned under nul?

• Nationalbankens indskudsbevisrente blev sat i minus første gang i 2012 og faldt til -0,75 % i 2021. Når banker skulle betale for at parkere overskydende likviditet hos Nationalbanken, sendte de en del af regningen videre til kunderne.
• ECB’s ekstremt lempelige pengepolitik trykkede også markedsrenterne så langt ned, at alternative placeringer (obligationer, korte pengemarkedsrenter) lå omkring eller under nul.
• Overflod af opsparing i årene efter finanskrisen og under corona betød store indlån i bankerne, som forøgede deres negative renteomkostninger hos Nationalbanken.

Hvilke konti og beløbsgrænser blev ramt?

Negative renter ramte ikke alle konti på én gang – bankerne lavede typisk fribeløbsgrænser, så de første X kr. var fritaget:

* Enkelte banker undtog de formelt bundne konti, fx pensionskonti.
† Mange banker sænkede fribeløbet helt til 0 kr. for privatkunder, mens erhvervskunder ofte havde været på 0 kr. siden 2016.

Er negative renter stadig en faktor i dag?

1. I 2. halvår 2022 hævede Nationalbanken renten fem gange, så indskudsbevisrenten i dag er positiv.
2. Næsten alle større banker afskaffede derfor pr. 1. januar 2023 de negative renter for privatkunder; enkelte nichebanker fulgte med få måneder senere.
3. Virksomheds- og foreningeskunder har som udgangspunkt heller ikke negative renter længere, men kan stadig møde nulrente eller et lille gebyr på større beløb.

Konklusion: Lige nu er negative indlånsrenter stort set væk i Danmark, men de kan opstå igen, hvis Nationalbankens rente kommer under nul. Har du betalt negative renter i 2021-2022 (eller tidligere), gælder særlige skatte- og fradragsregler, som vi gennemgår i næste afsnit.

Fradragsret: Sådan beskattes negative bankrenter

Det korte svar er ja – negative bankrenter er fradragsberettigede. Skattemæssigt behandles de på præcis samme måde som andre renteudgifter, dvs. de placeres i rubrik 33 “Renteudgifter til pengeinstitutter m.v.” og indgår i din kapitalindkomst.

Hvordan påvirker det din skat?

1. Netto­opgørelse af kapitalindkomst
   Alle positive renteindtægter (fx fra obligationer eller et indlåns­bevis) lægges sammen, og alle renteudgifter, herunder negative bankrenter, fratrækkes. Resultatet kan være positivt eller negativt.
2. Indplacering i skattesystemet
   Netto­kapital­indkomsten lægges oven i (eller trækkes fra) din person­lige indkomst, før der beregnes kommuneskat, bundskat og evt. topskat. Kapitalindkomst påvirkes ikke af arbejds­markeds­bidrag.
3. Fradragsværdi i praksis
   Værdien af fradraget svarer derfor til den samlede marginal­skat på din indtjening – typisk 24-27 % for lavere indkomster og op til ca. 42 % for højere indkomster, afhængigt af kommune / kirke­skat og om du betaler topskat.

Eksempel

I dette scenarie skal der kun betales skat af 300 kr. Faldt de negative renter i stedet til -1.200 kr., ville kapitalindkomsten blive −200 kr. og reducere den skattepligtige indkomst svarende til din marginal­skat.

Fradrag ja – Gebyrer nej

Det er vigtigt at skelne mellem negative renter og kontogebyrer:

• Fradragsberettiget: Renteudgifter, som fremgår af kontoudtog som “renter” eller “negativ rente”.
• Ikke fradragsberettiget: Årsgebyrer, depotgebyrer, betaling for Visa/Dankort, hæve­gebyrer, kurtage m.m. Disse er serviceydelser, ikke renter, og må ikke indberettes som fradrag.

Hvad hvis kapitalindkomsten er negativ og stor?

Er din netto­kapital­indkomst negativ med mere end 50.000 kr. (100.000 kr. for ægtefæller), får du et ekstra lignings­mæssigt fradrag på 8 % af beløbet ud over grænsen. Det kan øge fradragsværdien yderligere for meget høje renteudgifter – en detalje, der især kan være relevant, hvis du både har store lån og betaler negative renter.

Konklusion

Har du betalt negative renter, kan du roligt lade banken indberette dem som renteudgifter. Sørg blot for at dobbelttjekke, at beløbet står i rubrik 33, og at eventuelle gebyrer ikke sniger sig med. Dermed får du den fradrags­værdi, du er berettiget til – hverken mere eller mindre.

Sådan tjekker og indberetter du fradraget

Banken indberetter som udgangspunkt dine negative renter automatisk til Skattestyrelsen. Det betyder, at de allerede bør fremgå af din årsopgørelse, når den ligger klar i marts. Alligevel er det vigtigt, at du selv kontrollerer tallene – og retter, hvis noget mangler eller er forkert.

1. Sådan finder du fradraget på årsopgørelsen

1. Log ind på skat.dk og vælg Årsopgørelse / Skattemappe.
2. Vælg det relevante indkomstår.
3. Scroll ned til afsnittet Kapitalindkomst.
4. På linjen Renteudgifter, pengeinstitutter m.v. (rubrik 39) ser du det samlede beløb, som banken har indberettet – her indgår de negative renter som en udgift.

Er feltet 0 kr. eller ser beløbet forkert ud, skal du rette det manuelt.

2. Sådan retter eller tilføjer du negative renter i tastselv

1. Klik på knappen Ret årsopgørelsen / Oplysningsskema.
2. Vælg fanen Kapitalindkomst og gå til sektionen Renter.
3. Find feltet Renter af indlån og tilgodehavender i pengeinstitutter.
4. Indtast dine negative renter:
   • Skriv beløbet som positivt tal – TastSelv forstår automatisk, at det er en udgift/fradrag.
   • Hvis du har flere banker, summerer du selv beløbene.
5. Gem ændringen og gennemgå den nye foreløbige skatteberegning, inden du sender.

3. Hvilken dokumentation skal du gemme?

Gem materialet i mindst fem år. Skattestyrelsen kan bede om dokumentation for fradraget, hvis de laver kontrol.

4. Frister for at rette tidligere år

• Selvbetjening (TastSelv): Du kan frit ændre de seneste tre indkomstår frem til 1. maj i det fjerde år. Eksempel: For indkomståret 2021 kan du rette frem til 1. maj 2025.
• Genoptagelse: Overskrider du fristen, skal du søge om genoptagelse. Det kan normalt gøres op til tre år og fire måneder efter udløbet af indkomståret, men kræver en begrundet anmodning til Skattestyrelsen.

Ved større beløb kan det betale sig at tage fat i banken først, så de indberetter korrekt. På den måde undgår du manuelle rettelser og risikoen for fejl i skatteberegningen.

Særlige forhold, faldgruber og gode råd

Når en konto ejes af to personer, indberetter mange banker automatisk de negative renter med 50 % til hver. Det er praktisk, men ikke altid korrekt:

1. Har I hver jeres ejerskabsandel? Har den ene f.eks. indsat 80 % af indeståendet, kan I i TastSelv ændre fordelingen til 80/20. Brug feltet Renteudgifter i pengeinstitutter.
2. Fælles konto med børn eller samlever (uden ægteskab): Banken indberetter kun til de navne, der står på kontoen. Fordelingen skal I selv aftale og rette til.
3. Ægtefæller i separat økonomi: Hvis I har oprettet hver jeres NemKonto, kan I ændre til 100 % / 0 % i TastSelv, så den reelle betaler får fuldt fradrag.

Tip: Gem kontoudtog eller en simpel fordelingsaftale mellem kontohaverne som dokumentation, hvis Skattestyrelsen spørger.

Private konti vs. Erhvervskonti

Udenlandske banker og valutakurs

• Automatisk indberetning? Nogle udenlandske banker indberetter ikke til Skattestyrelsen. Du skal derfor selv indtaste de negative renter i TastSelv.
• Omregn til DKK med Skattestyrelsens officielle gennemsnitskurs for det pågældende år – skat.dk udsender hvert forår en kursliste.
• Valutasving: Den valutakurs, du bruger til indkomst­perioden, kan være ander­ledes end hævnings­kursen. Det påvirker ikke fradragsretten, men gem dokumentation.
• Forskudsopgørelsen: Tilføj et skøn for indeværende år, så du undgår restskat.

Typiske fejl – Og sådan undgår du dem

• At kalde gebyrer for negative renter. Kontogebyrer, hævekortgebyrer og depotgebyrer er ikke fradragsberettigede; kun rentebeløb, banken har trukket pga. negativ rente.
• Forveksling med kursreguleringer. Tab på plads­eringer på kontoen (f.eks. investeringskonto) er ikke fradrags­berettigede som renteudgift.
• Glemme korrektion af tidligere år. Opdager du en fejl, kan du rette årsopgørelsen tre år tilbage (fx frist 1. maj 2026 for 2023-indkomsten).
• VSO-ejere fratrækker både privat og i virksomheden. Renter kan kun fratrækkes ét sted. Kontroller bogføringen.
• Ægtefæller som begge udbetaler fradraget. Husk kun at fordele den faktiske rente én gang – ikke to identiske indberetninger.

Ved at være opmærksom på ovenstående særregler og faldgruber sikrer du, at fradraget for negative bankrenter bliver korrekt – og at du får den skattemæssige fordel, du har krav på.